Расчет отпускных в 2020 году

Учитывается ли премия при расчете отпускных?

Наиболее распространенными ошибками при расчете отпускных платежей является неправильно определение состава доходов за расчетные 12 месяцев. В частности, для начисления сумм к отпуску не должны учитываться следующие виды выплаченного вознаграждения:

• компенсации и пособия социального характера;

• премии, не предусмотренные законодательными актами или внутрикорпоративными документами;

• доход от процентных выплат по паям, акциям и т.д.

Премии при расчете отпускных включаются в совокупный доход, если они прямо установлены нормативными актами, коллективным соглашением или иными локальными документами.

Обратите внимание!

Единовременные и разовые премии, имеющие индивидуальный характер и не включенные в систему оплаты труда, в расчете не используются.

Последствия ошибок в принятии в расчет премий

Расчет и выплата отпускных компенсаций является обязанностью работодателя, при этом такой вид дохода приравнен к заработной плате. При ошибках в расчетах или сроках выдачи денег, предприятие привлекается к ответственности в виде пени (1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки). Помимо этого, за задержку выплаты любых форм вознаграждения, положенного сотруднику, работодателю грозят существенные штрафы по КоАП РФ.

Если неправильный расчет был вызван ненадлежащим исполнением обязанностей со стороны бухгалтера или финансиста, он может привлекаться к дисциплинарной ответственности по итогам служебного расследования. При обнаружении ошибки, незамедлительно проводится перерасчет, а сотруднику выплачивается остаток компенсации с учетом начисленных пени.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Работнику при увольнении предоставляется денежная компенсация за все отпускные дни, которые он не успел использовать (в том числе, если таких отпусков было несколько).

Отпускной период, подлежащий замене денежной выплатой, должен рассчитываться пропорционально отработанному времени.

Лицам, отработавшим полный календарный год, компенсация выплачивается за все отпускные дни. При вычислении пропорции по выработанным месяцам излишки, составляющие меньше половины месяца, не учитываются, все остальное – округляется до полного календарного месяца.

Если работник уже успел получить отпускные выплаты до завершения рабочего года, то работодатель имеет право произвести удержание из зарплаты за неотработанный отпускной период.

Все суммы должны быть выплачены работнику в день его увольнения.

Лучшие онлайн сервисы для изменения скорости и тональности песен и музыки

Ежегодный оплачиваем отпуск: сколько и кому положен

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется всем сотрудникам, которые работают по трудовому договору. Право на отпуск предусмотрено Конституцией РФ и Трудовым кодексом РФ.

Отпуск не предоставляется тем, кто работает на основании гражданско-правового договора.

Продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней и более. Причем период, за который предоставляется отпуск – не календарный год, а рабочий. То есть, если сотрудник начал работать с июля месяца, то 28 дней отпуска он должен «отгулять» до июня следующего года включительно.

Некоторым категориям работников предусмотрен удлиненный ежегодный основной оплачиваемый отпуск, например:

медицинским работникам;
учителям и преподавателям;
воспитателям детских садов и другим.

Кроме этого, работодатель имеет право в трудовом или в коллективном договоре, а также в локальных нормативных актах предусмотреть удлиненный отпуск по некоторым основаниям, например:

стаж работы на данном предприятии;
наличие несовершеннолетних детей;
определенный возраст (например, тем, кто старше 50 лет, может предоставляться дополнительные 1-2 дня отпуска).

Обычно в отпуск работник может уйти спустя полгода после даты официального трудоустройства, то есть право на отпуск «в натуре» появляется через полгода постоянной работы. Но по соглашению с работодателем отпуск может быть представлен и ранее.

Количество дней минимального ежегодного оплачиваемого отпуска не зависит от:

1. категории работодателя (ООО, ИП или физическое лицо);
2. категории работника (основной, по совместительству);
3. продолжительности рабочего времени (целая ставка или 0,5 ставки);
4. режима работы (удаленная, дистанционная или по месту нахождения работодателя);
5. вида договора (срочный, бессрочный, сезонный).

То есть, если сотрудник работает по трудовому договору, он имеет право на отпуск в 28 календарных дней.

В период отпуска за сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок, то есть уволить работника, который находится в ежегодном отпуске, по инициативе руководителя нельзя (исключение – ликвидация предприятия или индивидуального предпринимателя). А вот сотрудник имеет право написать заявление об увольнении по собственному желанию даже в период отпуска.

Отпуск может быть предоставлен в любое время в соответствии с графиком отпусков, который составляется в конце каждого года. Некоторые категории работников могут взять отпуск в удобное для них время согласно части 4 статьи 123 ТК РФ. К ним относятся:

1. внешние совместители;
2. супруги военнослужащих;
3. несовершеннолетние сотрудники;
4. «чернобыльцы»;
5. ветераны ВОВ и другие.

По российскому законодательству отпуск нельзя заменить денежной компенсацией даже по желанию сотрудника. Исключения – удлиненный отпуск, превышающий 28 календарных дней, и увольнение.

Например, если у работника ООО отпуск составляет 30 дней (28 – основной, 2 – за стаж), то работодатель может по просьбе сотрудника заменить компенсацией только 2 календарных дня. При увольнении работнику должна быть выплачена компенсация за все дни «неотгуленного» отпуска, даже если продолжительность отпуска не превышает 28 дней.

Стоит отметить, что заменить по просьбе работника отпуск свыше 28 календарных денежной компенсацией запрещено:

1. беременным сотрудницам;
2. несовершеннолетним работникам;
3. сотрудникам, работающим во вредных или опасных условиях труда;
4. «чернобыльцам».

При увольнении сотрудника – вне зависимости от его категории – работодатель обязан выплатить компенсацию за все дни отпуска, которые он не использовал «в натуре».

Как производится расчет компенсации отпуска при увольнении

На получение отпуска с последующим увольнением не имеют права претендовать те сотрудники, которые лишаются рабочего места ввиду того, что они нарушили каким-либо образом трудовую дисциплину или иные порядки и правила, установленные уставом организации или же буквой закона, действующего в нашей стране.

Если же гражданин увольняется мирным путем, то есть не по статье, а просто, например, изъявив такое желание, или же по соглашению, заключенному с работодателем, то работодатель имеет право на предоставление ему такого отпуска, хоть по закону он делать этого в общем-то и не обязан.

Если руководитель нарушит регламент выплат отпускных, он будет наказан государством материально

При этом временной период будет предоставлен работнику за весь текущий год, а не только те рабочие месяцы, которые в нем были отработаны. Тем не менее, величина выплат, одновременно полагающихся ввиду оплачиваемого отпуска, будет определяться исходя из фактически отработанного времени.

Так, если у работодателя нет такой возможности или же желания предоставить гражданину отпуск перед тем, как он перестанет быть членом организации, он может просто выплатить ему деньги за все дни отпуска, которые не были использованы.

Таблица 4. Расшифровка составляющих формулы, использующейся для определения величины компенсации за неиспользованный отпуск увольняющегося сотрудника

Обозначение	Описание
S	S – размер дохода работника за последний календарный год
К	К – количество дней отпуска (обычно это 28 дней)
12	12 – количество месяцев в году
29, 4	Среднемесячное число календарных дней

Пример №1

Представим, что сотрудник компании «Альфа» Иванов Иван на момент принятия решения об увольнении проработал на базе организации 11 месяцев от начала и до конца. За все это время в компании он получил 300 тысяч рублей. Подставим значения в нашу формулу: (300 000:29.4):12*28=23 тысячи 809 рублей. Получается, Иванов, увольняясь из организации, в качестве компенсации за не отгулянный отпуск получит 23 тысячи 809 рублей.

Расчет отпускных для сотрудников, проработавших больше года, и тех, что проработали меньше года, несколько отличается

Пример №2

Другой сотрудник организации «Альфа», Петров Петр, отработал в ней только полгода и 10 дней сверх того, при этом за искомый временной промежуток он получил 200 тысяч рублей. В этом случае, используемая формула останется прежней, только К, в этом случае будет рассчитываться как 2,33 * на N (ранее мы приводили формулу расчета данного показателя), где искомое значение (N) составит количество полностью отработанных сотрудником месяцев.

В итоге получится следующее: (200 000:29.4)/12*14=7924. Получается, что Петров при увольнении также получит денежную компенсацию от организации-работодателя, но ее величина составит при этом 7 тысяч 942 рубля.

Пример №3

Проще всего осуществлять расчеты, конечно, в тех случаях, когда период, за который будет осуществляться расчет, отработан сотрудником полностью. Так представим, что сотрудник организации «Альфа» Семенов Семен собрался пойти в отпуск на положенные ему по закону 28 дней. Весь прошлый год он за каждый месяц получал по 30 тысяч рублей. В данной ситуации нам нужно будет просто подставить значения в формулу: 30 000 : 29,4 х 28 = 28 571,43. Получается, Семенов в качестве оплаты отпускных получит 28 тысяч 571 рублю 43 копейки.

Рассчитать отпускные можно самостоятельно

Пример №4

Если же период был отработан гражданином не полностью, расчеты несколько усложнятся. Так, представим, что сотрудник «Альфа» Григорий Григорьев собирается в отпуск на 14 дней. Величина его заработной платы, получаемой ежемесячно, составит 20 тысяч рублей. При этом в течение двух недель за определенный расчетный период Григорьев был на больничном, и в этом месяце его выплаты составили:

• 10 тысяч рублей зарплаты;
• 4 тысячи 751 рубль в качестве пособия.

В данной ситуации величину его оклада нужно будет умножать не на 12 месяцев, а на 11, кроме того, также прибавляют к формуле и искомые 10 тысяч рублей выплаты. Получается 230 тысяч рублей. Теперь нужно определить календарные дни, отработанные за искомое количество времени: : 29,4 дня * 11 месяцев + 29,4 дня : 30 дней * 15 дней = 338,1.

Теперь высчитываем среднюю заработную плату Григорьева за искомые дни: 230 000: 338, 1 = 680 рублей, 27 копеек. Данную сумму нужно умножить на 14 (количество дней отпуска), и получается, что Григорьев, уйдя в отпуск, получит выплату, равную 9 тысячам 523 рублям 78 копейкам.

Индикаторы торговли бинарными опционами без перерисовки

Рекомендуем

Определение количества дней отработанного периода

Ответ можно получить, рассматривая очередной пример. Некий гражданин Сидоренко В.Л. вышел на работу в начале 2020 года, а именно – 8 января. Уже к 20 числам месяца Сидоренко планирует взять отпуск. Необходимо определить период, за который должны будут выплачены отпускные.

Так как до выхода на работу сотрудник с компанией не имел никаких дел, то бухгалтер должен будет учесть только те календарные дни, которые Сидоренко успел отработать, а именно – начало 2020 года. В расчет будет включаться основной оклад за эти дни. Его необходимо поделить на количество дней, которые были отработаны сотрудником. Так, например, с 8 по 29 января пройдет около 22 дней.

Иногда учитывается оклад за небольшой период времени

Наконец, у сотрудника может возникнуть такая ситуация, когда он еще не успел отработать ни одного дня, но ему срочно понадобился отпуск. В этом случае бухгалтер осуществляет подсчет отпускных, исходя из оклада сотрудника или тарифной ставки, которую прописывает у себя организация.

○ Порядок предоставления отпусков

В каждой организации независимо от формы собственности должен быть утвержден график отпусков на предстоящий год, который определяет порядок их предоставления. Составить документ необходимо не позднее двух недель до начала года.

Он является обязательным и для работодателя, и для работников. Если сотрудник хочет перенести дату начала отдыха, он подает соответствующее заявление. При этом работодатель не обязан предоставлять отпуск в другое время. Некоторые сотрудники могут уйти в отпуск в любое время, например:

• Женщины перед началом декрета или сразу после него.
• Работники младше 18 лет.
• Сотрудники, имеющие детей-инвалидов.
• Почетные доноры.
• Совместители.
• Ветераны боевых действий.
• Работники, имеющие 3 и более детей до 12 лет.
• Супруги военнослужащих.

Причем отпуск им могут предоставить авансом, т.е. даже если еще не прошло 6 месяцев с начала работы на этом месте.

Выплата отпускных

Чтобы не обидеть сотрудников, необходимо при расчете отпускных пользоваться тем, что пишет закон. Все формулы для расчета необходимой суммы давно составлены, поэтому обратиться к ним не составит никакого труда. Опытный или достаточно грамотный бухгалтер способен произвести расчет в считанные минуты, основываясь на законодательных актах, и при этом не сделать никакой ошибки.

Формула

Формула для расчета отпускных сотруднику фирмы представлена ниже. Она понятна из статьи 139 ТК РФ.

О = СДЗ * ДО.

В этом случае СДЗ – среднедневной заработок;

ДО – количество дней, выделенных на отпуск сотруднику.

Для удобства расчетов ниже представлен калькулятор.

Чтобы рассчитать СДЗ, нужно обратиться к следующей формуле:

СДЗ = СЗ*12/(12*К).

СЗ – это средняя заработная плата за рассматриваемый расчетный период. Как уже было сказано, он составляет год;

К – коэффициент, равный 29,3 для 2020 года.

В калькуляторе ниже вы можете произвести расчеты СДЗ.

Формула расчета отпускных

Пример

Чтобы разобраться в расчете отпускных, стоит рассмотреть небольшой пример. Пусть сотрудник Сидоров Е.Е. трудится на компанию ООО «Газнефть» уже около 4 лет. Согласно ранее утвержденному графику, Сидоров может уйти в отпуск с начала июня 2016 года на 28 дней, если верить законодательству. И при этом известно, что сумма выплат, которую получил работник за прошлый год, составляет около 330 000 рублей. Также на протяжении последнего года Сидоров Е.Е. получил 8500 рублей.

Расчет выглядит так:

1. Определяется среднедневной заработок: СДЗ = (330 000 – 8 500)/(12*29,3) = 914 рублей.
2. Определяется размер отпускных выплат: О = 914*28 = 25 592 рубля.

Данная ситуация рассмотрена для тех сотрудников, которые отработали в компании больше года.

Расчет отпускных для сотрудников, проработавших больше года, и тех, что проработали меньше года, несколько отличается

Ниже представлен пример расчета отпускных для тех, кто проработал в компании меньше года.

Например, Сидоров Е.Е. работает в компании ООО «Север» около 6 месяцев. Основываясь на этой информации, требуется определить максимальную возможность продолжительности отпуска, а также сумму денежных выплат, которые сотрудник получит за этот период.

Известно, что стандартная величина отпуска составляет 28 календарных дней. Исходя из этого, можно получить полугодовой период длины отпуска:

ДО = 28/12 14 * 6 = 14 дней.

За все время работы Сидоров получил 100 000 рублей, и при этом не было никаких дополнительных выплат. Тогда средний дневной заработок составит:

СДЗ = 100 000 / (6*29,3) = 568 рублей.

Наконец, сумма отпускных выплат равняется:

О = 568 * 14 = 7 952 рубля.

При необходимости для удобства расчета можно пользоваться специальными онлайн-калькуляторами, которые находятся в свободном доступе в интернете.

Очень важно во время подсчета отпускных обратить внимание на то, что все изменения размера зарплаты работника, которые имели место быть за весь рассматриваемый период, необходимо учитывать. Если возможные изменения произошли во время отпуска работника, то это тоже стоит принять во внимание и сделать своевременный перерасчет предоставляемых сотруднику денежных средств

При расчете отпускных учитывается изменение размера зарплаты

Как продлить отпуск в 2021 году

Продлить период отдыха сотрудник имеет право или по закону, или по договоренности с директором при разделении отпуска по частям.

По закону работник может продлить отпуск если:

нерабочий праздничный день приходится на отпуск;
сотрудник заболел в период отпуска;
выполнял государственные обязанности (был свидетелем, ответчиком или истцом в суде);
был донором и сдавал кровь в период отпуска;
ушел в учебный отпуск.

Но если ничего из перечисленного не подходит, то увеличить продолжительность отдыха можно за счет разделения отпуска. Конечно, если работодатель не против.

Для того, чтобы выбрать наиболее удобные дни отпуска, работнику стоит обратить внимание на производственный календарь (есть как для пятидневной рабочей неделе, так и для шестидневной). Для примера мы возьмем ситуацию, когда человек работает на пятидневной рабочей неделе

Для примера мы возьмем ситуацию, когда человек работает на пятидневной рабочей неделе.

Итак, продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней, причем 14 из них делить нельзя.

2 недели отпуска можно взять в то время, когда человек планирует поехать или полететь на море или же на горнолыжный курорт (например, с 30 августа по 12 сентября).

Остальные 14 дней можно разделить следующим образом:

3 дня: с 24 по 26 февраля;
4 дня: с 4 по 7 мая;
3 дня: с 1 по 3 ноября;
4 дня: с 27 по 30 декабря.

Если работодатель одобрит, то получится, что из положенных 28 календарных дней отпуска сотрудник, за счет совмещения нерабочих праздничных дней и разделенного на части отпуска, будет отдыхать порядка 56 дней (или 48 дней в 2021 году):

8 дней: с 21 по 28 февраля;
10 дней: с 1 по 10 мая;
9 дней: с 30 октября по 7 ноября;
7 дней: с 25 по 31 декабря или 15 дней: с 25 декабря 2021 года по 8 января 2022 года (так как обычно первые 8 дней года россияне не работают).

Также, 4 дня работник сможет взять (вместо декабря):

с 11 по 14 мая (тогда в мае он будет отдыхать 16 дней подряд);
с 15 по 18 июня (9 дней отдыха в июне);
с 9 по 12 марта (9 дней в марте).

Но, как мы считаем, выгоднее всего взять отпуск перед Новым годом – тогда будет время спокойно подготовиться к празднованию и 2 недели даже не думать о работе.

Записка-расчёт о предоставлении отпуска

Предоставление работнику отпуска оформляется работодателем внутренним документом. Обычно используют записку-расчёт.

До 1 января 2013 года такая записка имела утверждённую форму Т-60. Сейчас (закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ) формы таких документов не являются обязательными и могут разрабатываться работодателем самостоятельно (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012). Однако рекомендуется заполнять форму Т-60, которая вполне чётко отражает все данные для оформления отпусков наёмного персонала.

Приведём пошаговую инструкцию по заполнению документа на примере записки-расчёта для менеджера отдела рекламы и маркетинга Семеновой Аллы Петровны:

1. Первый раздел записки заполняет специалист по кадрам. Начинаем с данных, относящихся к работодателю. В строке «наименование организации» заносим название работодателя. Обязательно указываем сокращённо его организационно-правовую форму (ООО, АО, ИП и т. п.). Проставляем порядковый номер и дату заполнения записки.

2. Как источник информации о сотруднике в первом разделе записки используем график отпусков, а также приказы директора о предоставлении отпусков персоналу. Заполняем полностью строку «фамилия, имя, отчество». Заносим должность Семеновой А.П. по её трудовому договору. Для рабочего мы здесь указали бы его специальность, разряд, квалификацию. В ячейке «табельный номер» обязательно указываем номер Семеновой А.П. из реестра работодателя. В строке «наименование структурного подразделения» укажем название отдела, где трудится менеджер Семенова.

3. Переходим к заполнению данных об отпуске Семеновой А. П. Заносим период, за который она получает отпуск (полностью начало и окончание рабочего года). Указываем полное число календарных дней отпуска и даты первого и последнего дней. Семенова А. П. не относится к категориям сотрудников, имеющим право на дополнительные дни отпуска, поэтому в ячейке «дополнительный отпуск» ставим прочерк и не заполняем таблицу «дополнительный или другой отпуск». Специалист Темникова Т. Н., заполнившая первый раздел записки, в строке «Работник кадровой службы» указывает свою должность, расписывается и ставит расшифровку подписи.

4. Во втором разделе отразим расчёты бухгалтера о начислении и выплате Семеновой А. П. отпускных. Начинаем с заполнения таблицы «Расчёт оплаты отпуска», содержащей суммы начислений Семеновой за 12 месяцев перед месяцем начала отпуска. Отметим, что у Семеновой за этот период не было месяцев, которые по ст. 121 ТК РФ должны быть исключены из периода расчёта среднедневного заработка. Поэтому в таблице будут отражены данные с июля 2017 года по июнь 2018 года. Заносим в графу 1 номер года каждого из учитываемых месяцев, в графу 2 заносим наименования указанных месяцев; в графе 3 отражаем по каждому месяцу сумму всех выплат, полученных работником и учитываемых при расчёте среднемесячного дохода. В строку «Итого» таблицы «Расчёт оплаты отпуска» заносим сумму всех внесённых выплат Семеновой А. П. из столбца «выплаты» (графа 3). Переходим к расчёту среднедневного заработка: в отдельной вспомогательной табличке отражаем в гр. 4 общее число календарных дней всех месяцев из таблицы «Расчёт оплаты отпуска»; в графе 6 отражаем сумму рассчитанного среднедневного заработка Семеновой, разделив сумму в строке «Итого» в таблице «Расчёт оплаты отпуска» на число дней из графы 4.

5. Таблица «Начислено» отражает выплаты отпускнику с разбивкой на два месяца и с расчётом итога. В гр. 8 вписываем итог умножения среднедневного заработка работника (гр. 6) на количество дней отпуска в первом месяце (гр. 7). У Семеновой в июле 26 календарных дней отпуска, за которые начислено 573,67 р. Х 26 = 14915,42 р. В августе у Семеновой будет 2 календарных дня отпуска, и за эти дни ей положены отпускные: 573,67 р. Х 2 = 1147,34 р. Общая сумма начисленных отпускных за два месяца (гр. 8 + гр. 12) составляет 14915,42 р. + 1147,34 р. = 16062,76 р. Эта сумма отражена в графе 15. Из суммы, отражённой в графе 15, удержим налог на доходы физических лиц (графа 16). Итог после вычитания налога заносим в графу 23 — эта сумма равна 13974,60 р. Эту сумму Семенова А. П. получит в кассе работодателя или на банковскую карту. Эту же сумму нужно обязательно внести и прописью в строку «К выплате сумма».

6. Далее отражаем номер и дату платёжного кассового документа на выдачу отпускных. Бухгалтер ставит свою подпись с расшифровкой.

Выдавать или перечислять на банковскую карту отпускные работодатель обязан не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. В ином случае предусмотрены административное наказание и наложение штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ).

Изменения в расчете отпускных за 2020 год

Многих сотрудников интересует вопрос о том, каким образом будут рассчитываться отпускные за 2020 год и какие изменения следует учитывать. Ответ очень прост: изменится расчетный период. Для того, чтобы определить средний заработок бухгалтеру требуется информация о зарплате за последние двенадцать месяцев, которые предшествуют началу отпуска.

Соответственно, если сотрудник написал заявление о выходе в отпуск в марте 2020 года, то расчетный период включает в себя временной промежуток с марта 2019 года по февраль 2020 года. В остальном – отпускные рассчитываются по тем же самым правилам, что и раньше – с опорой на 139 статью Трудового кодекса РФ.

Как оформить заявление на отпуск

Итоги

При расчете и начислении отпускных выплат должны соблюдаться следующие правила:

• Работник имеет право уйти в отпуск через 6 месяцев с момента принятия на должность.
• При расчете отпускного периода не должны учитываться нерабочие и праздничные дни.
• Расчетным периодом принимается календарный год, предшествующий месяцу, в котором реализовывается право на отпуск.
• Размер отпускных выплат определяется по формуле: Отпускные=(средний дневной заработок)х(количество дней отпуска).
• Отпускные за неполный рабочий год выплачиваются пропорционально отработанным дням.
• При увольнении работника в день подписания приказа предприятие обязано выплатить компенсацию за все нереализованные дни отпуска.

Видео на тему: «Расчет отпускных при увольнении»